Laut österreichischem Einkommenssteuergesetz (EStG) steht Selbstständigen und Unternehmern unter bestimmten Voraussetzungen ein Gewinnfreibetrag zu. Ein Teil von diesem kann durch die Investition in bestimmte Fonds geltend gemacht werden. Diese Fonds werden häufig als "§14 Fonds" bezeichnet, da die Regelungen dazu im Paragraf 14 des österreichischen Einkommenssteuergesetzes festgehalten sind.

Die Investition in einen solchen Fonds bietet die Möglichkeit, Steuern zu sparen. Der Fonds investiert das Geld in der Regel in eine breite Auswahl an Wertpapieren. Nach einer gesetzlich vorgeschriebenen Haltedauer von 4 Jahren kann das investierte Geld zuzüglich der erzielten Erträge wieder entnommen werden.

Wenn du ein Unternehmen führst oder freiberuflich tätig bist, hast du laut Steuergesetz Anspruch auf eine Art "Extra-Geld", ähnlich wie das 13. und 14. Gehalt für Angestellte. Dafür musst du im Laufe des Jahres natürlich Gewinn gemacht haben.​

Bis zu einem Gewinn von 33.000 Euro steht allen Berechtigten ein Grundfreibetrag von 15 % des Gewinns zu. Das entspricht maximal 4.950 Euro, die nicht versteuert werden müssen. Für diesen Teil sind keine Investitionen notwendig.​

Für Gewinne über 33.000 Euro musst du für den zusätzlichen Steuerfreibetrag investieren, zum Beispiel in den froots Multi Asset §14 Fonds.​ Die Obergrenze für den gesamten Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag + investitionsbedingter Gewinnfreibetrag) beträgt 46.400 Euro.​ In unserem Rechner weiter oben auf der Seite, kannst du dir einen Überblick verschaffen, wie viel Gewinn du veranlagen könntest und wie hoch deine Steuerersparnis wäre.

In Österreich können verschiedene Gruppen von Personen den Gewinnfreibetrag geltend machen. Dies sind im Wesentlichen:

• Unternehmer mit Einkünften aus Gewerbebetrieb
• Land- und Forstwirte
• Steuerberater, Zivilingenieure, Rechtsanwälte, Ärzte, Architekten oder Apotheker
• Sportler
• Geschäftsführende Gesellschafter einer GmbH (> 25 % Anteil)
• Aufsichtsräte, Stiftungs- und Vereinsvorstände

Nicht berechtigt sind in der Regel pauschalierte Betriebe. Das sind Betriebe, die ihre Steuern pauschal berechnen.

Wir weisen dennoch darauf hin, deine:n Steuerberater:in für Steuerthemen hinzuzuziehen.

Mindesthaltedauer: In der Regel gibt es eine Mindesthaltedauer von vier Jahren für die investierten Wirtschaftsgüter oder Wertpapiere. Während dieser Zeit dürfen sie nicht verkauft werden, um den Steuervorteil zu nutzen.

Buchführung: Wer die Vorteile des Gewinnfreibetrags nutzen will, muss natürlich auch entsprechende Buchführungsregeln beachten und die Investitionen nachweisen.​

Keine Pauschalierung: Unternehmen, die ihre Steuern pauschal berechnen, sind in der Regel vom investitionsbedingten Gewinnfreibetrag ausgeschlossen.​

Die Geltendmachung des Gewinnfreibetrags in Österreich erfolgt im Rahmen der Einkommensteuererklärung. Hier ein paar Schritte, die dir dabei helfen können:

Schritt 1: Ermittlung des Gewinns

Zuerst musst du den Gewinn deines Unternehmens für das betreffende Steuerjahr ermitteln. Dies geschieht in der Regel durch die Buchführung oder Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, je nachdem, welche Methode für dein Unternehmen zulässig oder gewählt wurde.

Schritt 2: Berechnung des Gewinnfreibetrags

Du berechnest den Gewinnfreibetrag auf Basis des erzielten Gewinns. Bis zu einem Gewinn von 33.000 Euro steht ein Grundfreibetrag von 15 % des Gewinns zur Verfügung. Für Gewinne über 33.000 Euro kannst du einen zusätzlichen, investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen, sofern du in begünstigte Wirtschaftsgüter investierst.

Schritt 3: Investition in begünstigte Wirtschaftsgüter oder Wertpapiere

Wenn du den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag nutzen willst, musst du in begünstigte Wirtschaftsgüter (zum Beispiel Maschinen, Anlagen, Gebäude) oder bestimmte Wertpapiere ("§14 Fonds") investieren. Bewahre alle deine Belege und Unterlagen für diese Investitionen gut auf.

Schritt 4: Eintragung in die Steuererklärung

Die Beträge, die als Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden sollen, werden in der Einkommensteuererklärung eingetragen. Abhängig von der konkreten Gestaltung kann dies in unterschiedlichen Zeilen oder Anlagen der Steuererklärung passieren.

Schritt 5: Nachweis der Investitionen

Für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag müssen die Investitionen nachgewiesen werden. Das heißt, die entsprechenden Belege und Unterlagen müssen der Steuererklärung beigefügt oder auf Verlangen des Finanzamts vorgelegt werden. Investitionsbestätigungen für das Finanzamt kannst du bequem in deinem froots Kundenportal herunterladen.

Schritt 6: Beachtung der Mindesthaltedauer

Die gekauften Wertpapiere können grundsätzlich jederzeit verkauft und die Beträge ausgezahlt werden. Um den Steuervorteil jedoch nutzen zu können, beachte die Mindesthaltedauer von vier Jahren.

Angenommen, du bist Selbstständige:r und hast im Jahr einen Gewinn von 50.000 EUR erzielt.​

Schritt 1: Grundfreibetrag

Der Grundfreibetrag beträgt 15% auf die ersten 33.000 EUR des Gewinns: 33,000×0,15=4.950 EUR, die du steuerfrei stellen kannst, ohne investieren zu müssen.​

Schritt 2: Gewinn über 33.000 EUR

Bsp.: Dein Gewinn liegt bei 50.000 EUR. Somit übersteigert der Gewinn die Grenze von 33.000 EUR um 17.000 EUR. 

Schritt 3: Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag

Für den Betrag über 33.000 Euro musst du in begünstigte Wirtschaftsgüter, wie zum Beispiel den froots Multi Asset §14 Fonds investieren, um einen zusätzlichen Gewinnfreibetrag geltend zu machen. Der erste Satz für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag beträgt 13% (je nach Höhe des Unternehmensgewinnes kann dieser variieren).​

17.000×0,13=2.210 EUR. Das bedeutet, du kannst zusätzlich 2.210 EUR als investitionsbedingten Gewinnfreibetrag geltend machen.​

Gesamter Gewinnfreibetrag

4.950 EUR (Grundfreibetrag) +2.210 EUR (investitionsbedingter Gewinnfreibetrag) =7.160​ EUR

Insgesamt kannst du also einen Gewinnfreibetrag von 7.160 EUR geltend machen, wenn du entsprechend investierst.​

Dieses Beispiel ist stark vereinfacht und soll nur zur Veranschaulichung dienen. Die tatsächlichen Regelungen können komplex sein und eine persönliche steuerliche Beratung ist ratsam.​

Damit deine Investition für 2024 zählt, muss sie noch dieses Jahr getätigt werden. Aufgrund der Feiertage gegen Ende des Jahres, muss dein Geld spätestens am 19. Dezember auf deinem froots Konto eintreffen, damit es noch rechtzeitig veranlagt werden kann. 

Die Fonds-Dokumente findest du hier auf der Website unserer Partner-Kapitalanlagegesellschaft.

Es gibt zahlreiche §14 Fonds, die du zur Reduktion deiner Steuerlast nutzen kannst. 

Unser Tipp bei der Auswahl: Vergiss nicht auf die Gebühren! So stellst du sicher, dass ein möglichst großer Teil deiner Steuerersparnis und möglicher Renditen im Anlagezeitraum auch tatsächlich bei dir ankommt.

Dank digitaler Prozesse und weil froots niemandem hohe Provisionen schuldet, können wir den froots §14 Fonds zu sehr günstigen Konditionen mit 0% Ausgabeaufschlag anbieten.

Du findest die Konditionen u.a. transparent auf dieser Seite und in der Info-Broschüre, die du zum Download erhältst, wenn du dich oben auf dieser Seite für die Warteliste anmeldest.